Questionnaire d’évaluation AUDIT

L'évaluation qui suit est bâtie sur une série de questions qui pourront prendre différentes formes

réponse obligatoire

Question 1

Quel est votre nom?

Question 2

L’autofinancement d’une entreprise, représenté par la partie positive du résultat économique qui reste à sa disposition après l’approbation du compte de résultat, vise à:

Augmenter le chiffre d’affaires de l’entreprise

Améliorer l’indépendance de l’entreprise vis-à-vis des tiers (banques, clients et fournisseurs)

Réduire à long terme les gains des actionnaires

Maintenir les salaires à un niveau constant

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Question 3

La « piste d’audit » (« audit trail ») représente :

L’enchaînement de toutes les activités entreprises par l’auditeur

L’enchaînement de toutes les activités que l’auditeur devrait entreprendre

L’enchaînement de toutes les activités sous-jacentes au traitement d’une opération financière

L’enchaînement de toutes les activités entreprises par un fraudeur

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Question 4

Le plan de mission « audit plan » d’un auditeur contient les éléments suivants :

L’identification des points-clés de contrôle interne et les questionnaires d’évaluation et de contrôle de ces points-clés

Le bilan prévisionnel des profits financiers attendus de la mission d’audit, déduction faite de ses coûts estimatifs

L’identification du champ et des objectifs de l’audit, ainsi que la stratégie et les moyens envisagés pour atteindre les objectifs identifiés

Le détail des questionnaires, formulaires de séparation des fonctions et tests de vérification des opérations échantillonnées que l’auditeur devra compléter

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Question 5

L’un des énoncés suivants s’applique aux procédures d’audit applicables en matière de tests de conformité (« audit compliance procedures »):

Il s’agit des procédures appliquées par l’auditeur pour obtenir des éléments probants suffisants et adéquats concernant les opérations, les soldes et les informations figurant dans les états financiers et, par suite, pour pouvoir exprimer une opinion

Il s’agit des procédures appliquées par l’auditeur pour déterminer si un certain nombre de contrôles internes spécifiques sur lesquels il doit s’appuyer ont fonctionné efficacement pendant toute la période de référence

Il s’agit de procédures destinées à collecter des informations probantes attestant que les éventuelles erreurs ou irrégularités ne sont pas significatives et, donc, que les montants figurant dans les états financiers sont présentés de manière fiable

Il s’agit de procédures dont l’application n’est pas nécessaire si l’auditeur compte s’appuyer ultérieurement sur des procédures de contrôle pour déterminer la nature, le calendrier et l’étendue des tests de validation

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Question 6

Le point mort (« break-even point ») est le moment au-delà duquel :

L’entreprise tombe en faillite

L’entreprise réalise des profits

L’entreprise est obligée de licencier une partie de son personnel

L’entreprise doit diminuer ses frais généraux (« overheads »)

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Question 7

Celle des tâches suivantes qui ne fait pas partie des missions du service d’audit interne d’une entreprise ou d’une organisation est :

De certifier les comptes de l’organisation

D’examiner la réalisation des objectifs fixés par la direction

De vérifier les systèmes du point de vue du respect des procédures, règles et lois

D’apprécier l’utilisation efficace des ressources

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Question 8

Le « risque inhérent »:

Est le risque que les procédures d’audit ne permettent pas de détecter des erreurs significatives

Est le risque que les systèmes ne permettent ni de détecter ni de corriger les erreurs éventuelles

Est le risque que l’auditeur n’exprime aucune réserve alors que les états financiers comportent une inexactitude significative

Ne correspond à aucune de ces trois affirmations

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Question 9

Le concept de « séparation des fonctions » implique que :

Chaque auditeur a son propre programme de travail séparé

L’auditeur ne doit pas se mêler des affaires comptables d’une société

Les responsabilités doivent être clairement identifiées et séparées

• Le chef comptable ne peut être promu au rang de directeur financier

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Question 10

L’analyse des forces et des faiblesses apparentes :

Permet de hiérarchiser les risques dans le but de préparer le plan d’enquête (« audit plan »)

Est la synthèse des analyses des engagements financiers de l’entreprise

Définit et formalise les axes d’investigation de la mission d’audit

Est le travail de synthèse par lequel l’auditeur documente chaque dysfonctionnement des applications informatiques

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Question 11

Un audit des systèmes ne vise pas à vérifier :

La réalité des systèmes

La fiabilité des systèmes

Les performances des systèmes

La faisabilité des systèmes

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Question 12

Les tests de cheminement (« walkthrough tests ») dans l’audit permettent de confirmer:

L’existence d'événements après bilan

Les grandes options comptables à la clôture du bilan

Que la description des procédures a été correctement appréhendée et correspond bien aux procédures appliquées

• La valeur des contrats importants pouvant avoir une incidence importante sur l’activité, le patrimoine, la situation financière ou les résultats

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Question 13

Si, au cours d’une période donnée, les ventes représentent un montant de 8000€, les achats 6200€, les stocks de départ 1000€, les stocks de clôture 1200€ et les dépenses 900€, le bénéfice net pour cette même période s’élève à :

700€

1 000€

1 100€

7 100€

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Question 14

Le risque d’audit est le risque que:

Les procédures de contrôle interne ne permettent pas de prévenir ou de détecter et de corriger à temps des erreurs ou des déficiences significatives de la gestion financière

Les procédures de validation appliquées par l’auditeur ne permettent pas de détecter une erreur ou une déficience de la gestion financière, qui, isolée ou cumulée à d’autres erreurs ou déficiences, pourrait être significative

L’auditeur exprime une opinion selon laquelle les comptes seraient fiables alors qu’ils ne le sont pas, les opérations sous-jacentes seraient légales et régulières alors que ce n’est pas le cas ou que la gestion financière aurait été bonne alors qu’elle ne l’était pas

La conclusion de l’auditeur, fondée sur un échantillon prélevé selon une approche statistique ou non statistique, soit différente de celle à laquelle il serait parvenu si toute la population avait été soumise à la même procédure d’audit

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Question 15

La revue analytique (« analytical review ») dans l’audit permet de

S’assurer que tous les contrôles-clés d’un système ont bien été identifiés, notamment en prenant en considération un diagramme de circulation (« flowchart ») élaboré à cet effet

S’assurer du caractère vraisemblable des soldes des comptes, notamment en prenant en considération l’évolution d’une année sur l’autre

S’assurer qu’il n’y a pas de fraudes

S’assurer que le seuil de signification est correctement calculé

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Question 16

L’un des éléments mentionnés ci-après ne modifie pas l’opinion de l’auditeur :

Une limitation de l’étendue des travaux d’audit

Un désaccord avec la direction concernant l’application des procédures et normes comptables

Un désaccord avec la direction concernant le caractère adéquat des informations présentées dans les états financiers

L’ajout au rapport de l’auditeur d’une observation particulière (« emphasis of matter paragraph »)

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Question 17

En matière d’audit, les « dossiers permanents » (« permanent files ») ne contiennent pas :

L’organigramme le plus récent de l’entité auditée

Une synthèse des conclusions des derniers rapports

La dernière évaluation du système de contrôle interne de l’entité auditée

Le détail des tests réalisés à l’appui du rapport d’audit

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Question 18

La tâche principale de l’auditeur consiste à :

Détecter les fraudes et les erreurs

S’assurer que les systèmes financiers sont sûrs et fiables

Vérifier l’ensemble des paiements

Faire appliquer les règlements financiers

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Question 19

Les procédures de contrôle interne désignent :

Les procédures d’analyse de tendances et de ratios significatifs qui sont utilisées lors de la planification et lors de la revue finale de l’audit par l’auditeur interne

Les procédures utilisées par l’auditeur interne pour obtenir et analyser des informations probantes

Les procédures qui, en plus de l’environnement de contrôle créé par la direction de l’entité contrôlée, contribuent à l’atteinte des objectifs de l’entité

Les procédures par lesquelles l’auditeur interne définit de manière détaillée la nature, le calendrier et l’étendue des tests d’audit prévus pour mettre en œuvre le plan d’enquête (« audit plan »)

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Question 20

Si, dans le cadre d’une approche par l’analyse des systèmes, un environnement de contrôle a globalement été jugé satisfaisant, il est exact d’affirmer :

Qu’aucun test de validation ne doit être effectué

Que les tests de validation à effectuer seront limités

Qu’un certain nombre de tests de validation approfondis sera nécessaire

Qu’aucun test des contrôles n’est nécessaire

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Question 21

20. L’examen critique et l’indépendance d’un auditeur interne, en vue de formuler une opinion sur les états financiers, risquent d’être compromis :

S’il passe en revue le système de traitement électronique de l’information avant sa mise en application

S’il assure lui-même le suivi des mesures correctrices adoptées en réponse aux résultats de l’audit

S’il n’examine pas les conclusions du rapport avec le service audité avant sa diffusion

S’il procède à un audit dans un domaine de l’entreprise où il a dernièrement exercé des responsabilités opérationnelles

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Question 22

Le ratio de trésorerie, permettant notamment de juger l’aptitude de l’entreprise à faire face à ses engagements, se calcule de la façon suivante :

Bénéfice net / Chiffre d’affaires

Valeur ajoutée/ Chiffres d’affaires

Réalisable à court terme + disponible / Dettes à court terme

Réalisable à court terme + disponible / Capitaux propres

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Question 23

L’une des affirmations ci-après n’est pas exacte :

Dans l’exercice de sa profession, un auditeur doit toujours respecter le principe de confidentialité

La confidentialité n’est pas seulement une question de divulgation d’informations

L’obligation de confidentialité persiste même après l’interruption des relations entre l’auditeur et l’audité

Dans l’exercice de sa profession, il est possible qu’un auditeur ait accès à des informations confidentielles relatives aux affaires d’un audité, qui, dans d’autres circonstances, ne seraient pas rendues publiques

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Question 24

Dans le cadre de l’audit financier, le seuil de signification (ou de matérialité) indique :

Le montant au-delà duquel les centres de production contrôlés ne sont plus rentables financièrement

Le montant au-delà duquel une ou plusieurs erreurs ou inexactitudes cumulées affectent les états financiers de telle manière qu’ils ne sont plus sincères et véritables

Le montant au-delà duquel il y a concordance avec les données de la comptabilité

Le mondant au-delà duquel les contrôles internes d’une entreprise ne fonctionnent plus et ne sont plus efficaces

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Question 25

Pour être exploité de manière statistiquement valide, un échantillon doit en principe être:

Stratifié

Tiré en grappe

Tiré de manière aléatoire

Homogène

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